Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Monte Carlo Simulatie
De Monte Carlo simulatie is een computergestuurde techniek waarbij een fysiek proces niet één keer, maar vele malen wordt gesimuleerd (100.000 keer) met elke keer een andere startwaarde. Met behulp van deze simulatie maken we een analyse van het benodigde vermogen om tegenvallers op te vangen, zonder dat hiermee de continuïteit van de organisatie in gevaar komt (ook wel weerstandsvermogen genoemd).

Weerstandscapaciteit
De simulatie geeft het onderstaand resultaat, waaruit blijkt dat bij een zekerheidspercentage van 90% alle risico's kunnen worden afgedekt met een weerstandscapaciteit van € 22,3 mln. Dit is een stijging van € 1,8 mln. ten opzichte van de laatste berekening bij de jaarrekening 2024.

Bij een weerstandsratio van 1,4 is de benodigde minimale weerstandscapaciteit € 31,2 mln. ( 22,3 mln. x 1,4 ).
Hiervan wordt € 0,1 mln. opgevangen door de structureel in de begroting opgenomen post onvoorzien. De overige € 31,1 mln. dient te worden opgevangen door de algemene reserve.

Stand algemene reserve
In deze begroting bedraagt de algemene reserve ultimo 2025 € 28,2 mln (algemene reserve ). Dit bedrag is onvoldoende om het benodigde bedrag van € 31,1 mln. volledig te dekken.
Volgens onze nota moet er minimaal voldaan worden aan de waarderingscijfer B (ratio 1,4 – 2,0) .  Om dit te bereiken, moet de algemene reserve groeien tot minimaal € 31,1 mln. Dit vereist een extra storting van € 2,9 mln. in de algemene reserve. Zoals aangegeven bij de werkwijze vinden aanpassingen in de algemene reserve niet plaats bij de begroting, maar is de stand van de jaarrekening bepalend. Dan is namelijk de feitelijke stand van de algemene reserve bekend (zoals ook vastgelegd in onze nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen). Effectuering vindt plaats bij de voorjaarsnota.
De verslechtering komt doordat de risico’s in kans of bedrag zijn toegenomen, waardoor deze zwaarder wegen. De financiële gevolgen zijn groter geworden, waardoor de buffer ten opzichte van de risico’s is afgenomen. Momenteel scoren we dus voldoende, maar niet ruim voldoende. Dit vraagt om aandacht en bijstorting van € 2,9 mln.

Risico’s grondzaken
De grondexploitatie wordt beschouwd als een ‘gesloten systeem’. Hiermee wordt bedoeld dat voor en nadelen binnen de grondexploitaties worden opgevangen. Dit houdt in dat voordelen uit grondexploitaties worden toegevoegd aan de algemene reserve grondzaken (ARG) en nadelen worden onttrokken.
In onderstaand overzicht wordt de hoogte van de ARG weergegeven in relatie tot de risicosimulatie voor deze specifieke reserve. Hiervoor geldt dat de reserve wordt opgehoogd indien de stand van de reserve lager is dan 75% van het benodigd bedrag en wordt afgeroomd indien de stand hoger is dan 125%. Deze afspraken staan vastgelegd in de nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen .
De benodigde weerstandscapaciteit voor het dekken van de 90% van alle risico’s uit ontwikkelactiviteiten is berekend op € 6,12 mln. De ondergrens voor de ARG komt daarmee uit op € 4,6 mln.(75%) en de bovengrens op € 7,7 mln.(125%).

Tabel: Benodigde weerstandscapaciteit ARG  (bedragen x € 1 mln.)
Zoals uit de tabel blijkt, bedroeg de eindstand van de ARG in 2024 € 9,1 mln. (algemene reserve ). Dit bedrag ligt boven de vastgestelde bovengrens van € 7,7 mln., waardoor afroming volgens onze nota noodzakelijk is. Voor 2025 is reeds een uitname van € 0,48 mln. begroot bij de Voorjaarsnota 2025-2029, welke gebaseerd is op het MPG 25.1 (jaarrekening 2024). Daarnaast geven de huidige ramingen (MPG 25.2) aan dat er mogelijk bij de Voorjaarsnota 2026-2030 nog eens € 0,99 mln. afgeroomd kan worden bij MPG 26.1 (jaarrekening 2025).
De hoogte van de mogelijke bijstortingen of afdrachten zullen jaarlijks bij de toekomstige jaarrekeningen bepaald worden op basis van de MPG cijfers van dat moment. Meer over het ARG staat beschreven in het kopje MPG 24.2 van de paragraaf grondbeleid .